Manewry podatkowe na koniec roku

Nie płać za dużych zaliczek podatkowych!
Jeżeli zawsze dostajesz od IRS duży zwrot nadwyżki podatkowej, to nie ma się z czego cieszyć, bowiem oznacza to, że cały rok przepłacałeś i że rząd USA obracał twymi pieniędzmi, a nie ty. Najwyższa pora, żebyś obniżył wysokość potrącanych ci podatków. Zrobisz to przy pomocy formularza W-4.

Ażeby oszacować wysokość zaliczki, ściągnij z sieci i wypełnij druk W-4, Employee’s Withholding Allowance Certificate (www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4.pdf).  Możesz go też zamówić telefonicznie pod numerem 800-TAX-FORM. Celem formularza jest obliczenie liczby punktów zaliczkowych (withholdings), która, z grubsza biorąc, odpowiada liczbie osób w twojej rodzinie. Posiadanie większych odpisów podatkowych, jak np. spłata pożyczki hipotecznej, zwiększa liczbę tych punktów. Im większa liczba punktów zaliczkowych, tym mniej podatków zostanie ci potrąconych.

Osoby, które zarabiają tak mało, że nie płacą żadnych podatków, powinny w wierszu 7 napisać EXEMPT (zwolniony).

Jeżeli mamy dużo różnych odpisów i planujemy je wyszczególniać (itemize), w obliczeniu punktów zaliczkowych pomoże nam worksheet na kolejnej stronie (Deductions and Adjustments Worksheet) formularza W-4.

Wypełniony formularz W-4 niesiemy do pracy. Pracodawcę nie interesuje nasza sytuacja finansowa i rodzinna, ani nie wnika on w sposób wyliczenia punktów zaliczkowych. Dajemy mu tylko dolny odcinek druku W-4, a obliczenia zatrzymujemy dla siebie.

Osoby pracujące na własny rachunek (self-employed) mają obowiązek posyłania zaliczek podatkowych co kwartał.

Przepisy nakazują, byśmy wpłacili przynajmniej 90% naszych podatków do 15 stycznia kolejnego roku.

Wpłać więcej na IRA
Jak zawsze, gorąco namawiam Państwa do wpłacania pieniędzy na konta IRA, bo to jedyna ucieczka przed podatkami dla przeciętnej osoby.

W roku 2010 limity dochodów i wpłat zostały takie same. Każda pracująca osoba i jej małżonek może wpłacić aż do $5,000 rocznie, a osoby po pięćdziesiątce dodatkowo $1,000. Warunkiem jest posiadanie co najmniej takich dochodów (earned income).

Osoby nie mające innego programu emerytalnego w pracy mogą odpisywać wpłaty na IRA niezależnie od dochodu. Dla tych, którzy innego programu emerytalnego nie mają, w roku 2010 limity dochodów zostały nieco podniesione: do $56,000 dla osób samotnych i do $89,000 dla małżeństw. Odpis jest częściowy w przedziale od $56,001 do $66,000 dla osób samotnych i w przedziale $89,001 do $109,000 dla małżeństw.

Co prawda, mamy czas do 15 kwietnia 2011 roku na otwarcie IRA i dokonanie wpłat, ale im wcześniej to zrobimy, tym szybciej zaczną nam rosnąć pieniądze na koncie. Jeżeli ktoś inwestuje w fundusze powiernicze, to fluktuacje giełdy stanowić dla niego może dobrą okazję, by kupić udziały swego ulubionego funduszu na wyprzedaży.

Posiadacze programów 401(k) w pracy mogą tam wpłacić i mieć odliczone od dochodu $16,500 plus $5,500 dla osób po pięćdziesiątce.

Chowaj pieniądze w programy emerytalne dla ludzi biznesu
Osoby pracujące na własny rachunek mają do swojej dyspozycji kilka rodzajów programów emerytalnych: SIMPLE IRA, Keogh i SEP. Najkorzystniejszy dla drobnego przedsiębiorcy SIMPLE IRA musi być otwarty do 1 października, Keogh do 31 grudnia, a tylko SEP, najmniej hojny, daje czas do 15 kwietnia.

Niemniej, jeżeli otworzyłeś biznes w tym roku, możesz SIMPLE otworzyć do 31 grudnia i wpłacić do $11,500 plus dodatkowo $2,500, jeżeli jesteś po pięćdziesiątce. Jeżeli chcesz odpisać od podstawy podatkowej do 20% dochodu zarobionego na własną rękę, otwórz Keogh przed końcem roku. Możesz tam wpłacić w roku 2010 i 2011 więcej, bo do $49,000, albo do 25% zarobków.

Więcej można przeczytać w mojej książce pt. Podatki i księgowość małego biznesu.

Dzieci mogą zarabiać więcej
Przepisy podatkowe dotyczące podatków dzieci zmieniły się w ubiegłym roku, ale warto te zmiany przypomnieć.

Od 2009 roku nasze dzieci mogą zarobić więcej, gdyż limit pasywnych zarobków został dla nich podniesiony. Pierwsze $950 inwestycyjnych dochodów (unearned income) dziecka są wolne od podatku (przedtem $900), kolejne $950 jest opodatkowane w przedziale podatkowym dziecka (10%), a dopiero dochód powyżej $1,900 opodatkowany jest w przedziale rodziców.

Warto przypomnieć też, że od 2008 roku inaczej działa tzw „kiddie tax”, luka podatkowa skwapliwie wykorzystywana przez zamożne rodziny, które przelewały pieniądze na konta dzieci i oszczędzały na podatkach.

Jak było: Przez lata dzieci, które miały dochód z inwestycji, po ukończeniu 14 lat przechodziły do swojego własnego przedziału podatkowego, który był niższy od rodziców. I tak, dziecko płaciło 10% podatków, podczas gdy rodzice znacznie więcej.

Jak jest: Aby zakwalifikować się do niższego podatku (kiddie tax), od roku 2008 dziecko musi mieć ukończone 18 lat, a studenci – muszą mieć ukończone 24 lata. Dopiero po osiemnastych, albo dwudziestychczwartych urodzinach, inwestycyjne zarobki młodego człowieka są opodatkowane zgodnie z jego przedziałem podatkowym, który jest niższy od przedziału rodziców. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dziecko jest na własnym utrzymaniu.

Podatki dzieci oblicza się na formularzu Form 8615, Tax for Children Under Age 18 With Investment Income of More Than $1,700.

Wniosek: Dziecko może mieć konto bankowe czy inwestycyjne, a jego odsetki czy zyski kapitałowe do $950 są wolne od podatków. Wyższe zyski inwestycyjne są opodatkowane preferencyjnie dopiero gdy młodzian ukończy 18 albo 24 lata.

Bądź hojny
W ostatnich latach nastąpiło trochę zmian tak w USA jak i w Polsce. W roku 2009 limit darowizn zosta podwyższony do $13,000 rocznie na obdarowaną osobę (annual gift exclusion). Można tyle dać rocznie na osobę bez żadnych konsekwencji podatkowych. Powyżej tej kwoty trzeba posłać wraz z zeznaniem podatkowym za dany rok formularz IRS Form 709.

Rada: Jeżeli chcesz podarować dziecku większą kwotę, np. na zakup domu, to podaruj $13,000 w tym roku i $13,000 zaraz  po 1 stycznia. Małżonkowie mogą podarować bez konsekwencji podatkowych dwa razy tyle.

Przypomnę, że w Polsce zostały zniesione podatki od spadków i darowizn przekazanych po 1 stycznia 2007 pomiędzy członkami najbliższej rodziny (i grupa podatkowa: dzieci, rodzice, dziadkowie, wnuki itp.). Należy tylko darowiznę zgłosić do urzędu skarbowego w ciągu miesiąca od daty dokonania darowizny. Możemy więc słać pieniądze do Polski bez obawy, że narazimy rodzinę na wydatek. Więcej o tym w książce pt. Powrót do Polski. A o sposobach ucieczki przed podatkami od darowizn i spadków w USA piszę dla państwa w książce pt. Planowanie spadkowe.

Warto też wiedzieć, że limit darowizn dla małżonka, który nie jest obywatelem amerykańskim, został podniesiony do $134,000.

Pamiętaj: Jeżeli darowizny dokonujesz czekiem, to data na nim musi być grudniowa, nawet jeżeli czek zrealizowany będzie w styczniu kolejnego roku. Gdy płacisz kartą kredytową, to wyciąg z karty musi pokazać obciążenie karty w roku 2010, nawet jeżeli opłacisz rachunek w nowym roku.

Warto dawać nie gotówkę, lecz papiery wartościowe, których wartość zwyżkowała. Unikamy wtedy płacenia podatku kapitałowego, a mamy odpis na pełną kwotę.

Daj i oszczędź na podatkach
Limit $13,000 rocznie na osobę dotyczy obowiązków raportowych, a nie odpisów. Darowizny dla osób prywatnych nie są odpisem podatkowym.

Odpisem podatkowym są tylko darowizny dla odpowiednio zarejestrowanych organizacji charytatywnych. Mniejsze kwoty można podarować w gotówce, nawet bez żadnego poświadczenia (np. położyć pieniądze w kościele na tacę). Powyżej $250 dowodem darowizny musi być nie tylko zrealizowany czek, ale również pisemne poświadczenie odbioru przez organizację.

Darować można nie tylko gotówkę, lecz również używaną odzież, sprzęty domowe itp. i odjąć ich szacunkową wartość od wymiaru podatku. Czytelnicy, którzy dają dużo i często, mogą sięgnąć po IRS Publication 561, Determining the Value of Donated Property (www.irs.gov/pub/irs-pdf/p561.pdf).

Uwaga: Opłaca się podarować walory, których wartość wzrosła: akcje, obligacje, nieruchomości, by uniknąć płacenia podatków od wzrostu kapitałowego (capital gain).

Przyjrzyj się swoim zyskom i stratom kapitałowym
Giełda nie sprawiła się najgorzej w tym roku, więc fundusze powiernicze wypłacą zyski. Przyjrzyj się swoim capital gain distribution. Jeżeli widzisz, że jesteś w tym roku na plusie, sprzedaj jakieś udziały albo akcje, które zniżkowały, a będziesz mógł pomniejszyć swoje zyski o straty kapitałowe.

Przepis jest taki, że straty kapitałowe można odpisać do wysokości zysków kapitałowych plus $3,000. Oto przykład: Powiedzmy, że po sprzedaży jakichś akcji zrealizowaliśmy $5,000 zysku kapitałowego. Możemy posłusznie zapłacić od tego podatki, albo poszukać w swoim portfelu inwestycyjnym jakichś akcji, które zniżkowały. Jeżeli sprzedamy takie, które spadły np. o $4,000, to nasz zysk pomniejszymy sobie o $4,000, czyli zapłacimy podatek tylko od $1,000.

Co się dzieje, jeżeli mamy tylko stratę 4,000, a żadnych zysków? Wtedy możemy w tum roku odpisać $3,000 straty, a pozostały tysiąc straty przelać na kolejny rok. Warunkiem tych manewrów jest jednak dokonanie transakcji sprzedaży do końca tego roku.

Wydaj oszczędności z konta FSA
Kilka słów dla osób, które mają w pracy konto zwane Flexible Savings Account, które służy na opłacanie opieki nad dzieckiem i kosztów medycznych pieniędzmi nie podlegającymi podatkom. Jeżeli masz w pracy konto FSA, to wydaj uskładane tam pieniądze do 31 grudnia tego roku, bo inaczej przepadną. Takie są przepisy.

Warto jednak wiedzieć, że przepisy podatkowe pozwalają pracodawcy na jednorazowe przelanie niewykorzystanych pieniędzy z konta FSA (albo HRA) na Health Saving Account (HSA). Przepisy są trochę skomplikowane, więc spytaj w swoim dziale kadr.

Zgrupuj wydatki medyczne
Wszyscy wiedzą, że wydatki medyczne stanowią odpis podatkowy, ale nie wszyscy znają szczegóły. Tylko wydatki medyczne przekraczające 7.5% Adjusted Gross Income mogą być odjęte od podstawy podatkowej (w tym celu musisz wyszczególnić swoje odpisy podatkowe – itemize deductions).

Jeżeli jesteś blisko tej granicy, to przyspiesz niektóre wydatki, np. idź do dentysty, zamów okulary czy udaj się na profilaktyczny sprawdzian jeszcze w tym roku.

Uwaga: Koszt ubezpieczenia zdrowotnego dla osób pracujących na własnym rozrachunku nie podlega limitowi 7.5% i jest w 100% odpisywany na pierwszej stronie zeznania podatkowego (above-the-line).

Skomasuj miscellaneous deductions
Miscellaneous deductions (rozmaite odpisy) dzielą się na trzy grupy:

• wydatki pracownicze nie zwrócone przez pracodawcę,
• wydatki inwestycyjne (np. koszt fachowych publikacji, m.in. Poradnika, seminariów itp.)
• wydatki na przygotowanie zeznania podatkowego (honorarium księgowego, komputerowy program podatkowy itp.).

Warto skomasować te odpisy, by móc je odliczyć przynajmniej co drugi rok. Na przykład, warto odnawiać prenumeratę pism na dwa lata, przedpłacić w grudniu honorarium księgowego itp.

Chociaż jesteśmy już w świątecznym nastroju, powinniśmy na chwilę oderwać się od zakupów i przygotowań oraz zadbać, by nie przepłacić podatków. Sprawimy przez to sami sobie świąteczny prezent.

Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek o profilu finansowym i konsumenckim, m.in.. „Jak ułatwić dziecku życiowy start”, „Jak działa giełda”, „Jak inwestować w fundusze powiernicze”, „Życie od nowa”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”. 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www.PoradnikSukces.com.