Kwartały Social Security, gdy przedsiębiorca ponosi straty

Składki na Social Security płacą osoby pracujące na własną rękę, które w danym roku zarobiły co najmniej $400. Co ma robić osoba, która poniosła w danym roku stratę? Czy nie będzie miała zaliczonego roku składkowego? Odpowiedź brzmi: możesz mieć zaliczony rok pracy mimo braku zysku, ale przepisy są trochę skomplikowane.

Normalna metoda obliczania składek na Social Security polega na tym, że dochód netto (net earnings) mnoży się przez 0.9235, po czym oblicza 15.3 procentową składkę (self-employment tax) na Social Security i Medicare. Ale w przypadku małego dochodu lub straty, można skorzystać z innej alternatywnej metody.

Kto może skorzystać z alternatywnej metody
Możesz zaliczyć sobie kredyty Social Security mimo straty jednoosobowego biznesu, jeżeli spełni się następujące warunki:
Pracujesz regularnie na własny rachunek. Znaczy to, że twoje zarobki z pracy na własną rękę (self-employment income) wyniosły $400 lub więcej w dwóch latach z ostatnich trzech.
 

• Twój zysk z biznesu wyniósł mniej niż $4,548 i mniej niż 72.189% dochodu brutto (gross nonfarm income).
• Nie używałeś tej metody więcej niż pięć lat (metody tej można użyć tylko 5 lat w ciągu życia. Przepisy są nieco inne dla farmerów.

Jakie zarobki można wstawić  na potrzeby Social Security?
Jeżeli spełnia się powyższe warunki, to metoda pozwala ustalić zarobki na potrzeby Social Security na następującym poziomie:
Jeżeli przychód brutto biznesu (gross nonfarm income) wynosi $6,300 lub mniej, to twoje zarobki (net earnings) wyniosą: dwie trzecie przychodu brutto albo rzeczywiste zarobki, w zależności od tego, co jest większe.

Jeżeli przychód brutto biznesu wynosi więcej niż $6,300, to twoje zarobki (net earnings) wyniosą: $4,360 albo rzeczywiste zarobki, w zależności od tego, co jest większe.

Przykład 1: Mały zysk netto. W minionym roku pani Anny miała $22,000 przychodu (gross income), ale tylko $900 zysku, co dało jej $900 zarobków netto (net earnings).

Załóżmy, że pani Anna spełnia trzy warunki podane powyżej. Oto jak obliczone będą jej zarobki na potrzeby SS: $900 x 0.9235 = 831.15. Ponieważ jej profit jest niższy niż $4,548 i niższy niż 72.189 jej przychodu brutto, może ona użyć alternatywnej metody i zgłosić na zeznaniu podatkowym swoje zarobki netto na poziomie $4,480.

Przykład 2: Strata netto. Pani Anna poniosła stratę za rok 2010 i mimo przychodu biznesu na poziomie $22,000, poniosła $700 straty, a więc i żadnych zarobków.

W tym przypadku również Anna może zgłosić na zeznaniu podatkowym swoje zarobki netto na poziomie $4,480. Jest to dokładnie tyle, ile wynosi minimum $1,120 na kwartał w roku 2010.

Wniosek
Przepisy pozwalają samozatrudnionej osobie zaliczyć cały rok składkowy, czyli 4 kwartały, na potrzeby Social Security mimo tego, że osoba ta miała niski dochód albo poniosła straty. Zgłoszony do SSA będzie minimalny dochód. Jak zadbać o wyższą emeryturę? Zarobić w przyszłości więcej, gdyż do obliczania emerytury SSA bierze średnie zarobki z najlepszych 30 lat.
Więcej można przeczytać w Publication 334, Tax Guide for Small Business, http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p334.pdf.
Jeżeli już posłałeś rozliczenie podatkowe na miniony rok podatkowy bez uwzględnienia wyżej opisanych przepisów, to popraw je na druku 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return. Warto mieć zaliczony rok emerytury!

Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest wydawcą autorką wielu książek-poradników, m.in. książki pt. ”Jak chować pieniądze przed fiskusem”, ”Jak działa giełda” i „Jak inwestować w fundusze powiernicze”. 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 718-224-3492, www.PoradnikSukces.com