Gdy pracodawca kombinuje z podatkami

Z IRS nie ma żartów
Laurie Gregoriou z Miami, FL, została skazana na $421,514 grzywny i na 15 miesięcy więzienia za niewywiązanie się ze swoich podatkowych obowiązków i za konspirację przeciw Urzędowi Podatkowemu (IRS). Pani Gregariou i jej mąż John byli właścicielami wydawniczej firmy Gregoriou Publishing, Inc. (GPI), która wydawała czasopisma podające listy domów przejętych za długi (foreclosures). Na przestrzeni kilku lat para zaniedbała zapłacenia ponad $200,000 podatków, jakie potrąciła od czeków swoich pracowników (employment taxes).
 
Kara za zaniedbanie odprowadzenia podatków pracowniczych, Trust Fund Recovery Penaty, jest równa wysokości zaległych podatków plus odsetki, przez co zwana jest również jako 100 percent penalty.

Nie dość, że państwo Gregoriou przywłaszczyli sobie podatki potrącone od pracowników, to jeszcze próbowali ukryć swój majątek. Gdy IRS zaczął deptać im po piętach, para próbowała wymigać się od odpowiedzialności przepisując majątek na swoich rodziców.

Obowiązki pracodawcy
Pracodawca legalnie zatrudniający pracownika musi spełniać rozliczne obowiązki: Musi odciągać i doprowadzać podatki i składki na Social Security, które w sumie stanowią tak zwane payroll taxes albo employment taxes.. Musi też wykupić rozmaite ubezpieczenia: do bezrobocia, Worker’s Compensation, w niektórych stanach od niezdolności do pracy i inne. Jak widać na przykładzie powyżej, za zaniedbanie tych obowiązków czekają pracodawców poważne kary.

Warto wiedzieć: Wielu pracodawców, szczególnie zatrudniających pomoce domowe, nie chce trudzić się spełnianiem tych licznych formalności i próbują unikać kar przez zatrudnianie pracowników "na lewo".

Innym powodem ukrywania pracowników jest fakt, że niektóre firmy płacą bardzo wysokie stawki ubezpieczenia Worker’s Compensation, a zaniżanie oficjalnych wypłat pozwala im oszczędzić sporo pieniędzy. Z tych i innych powodów pracodawcy próbują kantować fiskusa. Trzeba wszystkim wiedzieć, że pójście pracodawcy na rękę w takim przypadku nie jest korzystne dla pracownika.
O podatkach pracowniczych można dowiedzieć się w witrynie www.irs.gov. W przeszukiware strony wystukaj „employment taxes". Pomocna jest też publikacja numer 15 pt. Employer’s Tax Guide, http://www.irs.gov/publications/p15/index.html.

Gdy pracodawca płaci gotówką
Ażeby uniknąć formalności i kosztów wynikających z legalnego zatrudniania siły roboczej, wielu pracodawców zatrudnia personel "na lewo", płacąc gotówką. Bywa, że pracownicy chętnie na to przystają, uważając, że oszczędzają na podatkach. Jest to nonsens. Praca na czarno powoduje, że nie wypracowuje się emerytury Social Security, nie kwalifikuje do zasiłku dla bezrobotnych, a ponadto, nie płacąc podatków dochodowych, łamie się prawo i naraża się na bardzo poważne kłopoty.

Sam fakt otrzymywania gotówki nie jest nielegalny, pod warunkiem że pracodawca spełnia wszystkie wyznaczone przez prawo formalności, a pracownik deklaruje dochód i płaci od niego podatki.

Uwaga: Czek wystawiony na "cash" jest równoznaczny z gotówką.



Gdy pracodawca wypłaca czekiem i gotówką
Czasami szef uzgadnia z pracownikiem, że zaniży mu legalnie wypłacane pobory. Na przykład, płaci część poborów legalnie "na czek", a część wypłaca gotówką lub drugim czekiem pod pretekstem zwrotu fikcyjnych kosztów. W ten sposób pracodawca wyświadcza przysługę nie pracownikowi, lecz sobie, bo pomniejsza payroll i podatki pracownicze, jakie musi płacić. Pracownik natomiast ma oficjalnie mniejsze zarobki, więc też mniejsze świadczenia, a w przyszłości – mniejszą emeryturę.

"Przekręty" spowodowane obawą przed podatkami są bardzo krótkowzroczne, bowiem istnieje wiele legalnych metod pomniejszania podatków. Ponadto dla osób niewiele zarabiających podatki są naprawdę nieduże.

Wypłata gołym czekiem
Niejeden pracodawca na koniec tygodnia wystawia pracownikom czek, z którego nie potrąca żadnych świadczeń ani podatków, a pod koniec roku wystawia nie W-2, lecz druk 1099MISC. Oznacza to, że traktuje zatrudnionego nie jak pracownika, lecz kontraktora pracującego na zlecenie. Nieświadomi pracownicy nawet się z tego cieszą, uważając, że przechytrzają fiskusa.

Przyjmując taki układ, pracownik sam jest zobowiązany słać zaliczki podatkowe i płacić pełne składki Social Security. Pracownik traci ubezpieczenia (patrz powyżej) i połowę składki na Social Security, którą powinien opłacać pracodawca. A pracodawca łamie przepisy.

Nieraz praca na goły czek lub gotówkę nie wynika z woli pracownika. Co ma on wtedy zrobić?

Rada: Należy rozliczyć się jako osoba samozatrudniona (self employed) i wypełnić druki: 1040, Schedule C, a na Schedule SE wyliczyć podatki Social Security. Pomoże w tym książka pt. Jak oszczędzać na podatkach, gdzie pokazane jest przykładowe rozliczenie Jana Kowalskiego.

Największy błąd
Bywa, że nowoprzybyli są oficjalnie na liście płacy (on the payroll), spieniężają czeki pracodawcy, po czym się z dochodu nigdy nie rozliczają. Nie wiedzą, że oficjalne zatrudnienie sprawiło, że dawno ujawnili się już władzom, a ich dochód jest raportowany do Urzędu Podatkowego, urzędu Social Security i innych. Powinni sporządzić i wysłać zeznanie podatkowe! Być może dostaliby nawet zwrot nadpłaconych podatków.

Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników o profilu finansowym i konsumenckim, m.in. książki pt. “Otwieram biznes” i “Praca w Ameryce” (po 25 dol. plus 3 dol. za przesyłkę, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 718-224-3492).